Акциз в Грузии — это косвенный налог, который взимается в момент пересечения границы на определённые категории товаров. В отличие от таможенной пошлины, размер которой зависит от страны происхождения, акциз одинаков для всех поставщиков и зависит только от физических характеристик продукта (объём, крепость, вес).

Акцизные ставки на нефтепродукты в Грузии

Топливо — это один из самых важных предметов акцизного налогообложения. По данным Национального налогового ведомства Грузии (nfa.gov.ge), с января 2025 года действуют следующие ставки:

Важный момент: эти ставки применяются независимо от страны происхождения топлива. Если вы импортируете 20 000 литров дизеля из Азербайджана, расчёт будет: 20 000 л × 0,35 GEL = 7 000 GEL акциза. Эта сумма добавляется к стоимости товара и подлежит уплате при таможенном оформлении.

Ставки пересчитываются ежемесячно на основе курса доллара США и могут изменяться. Актуальные значения всегда публикуются на официальном сайте Министерства финансов (matsne.gov.ge) в разделе налогового законодательства.

Акцизы на алкогольную продукцию

Алкогольные напитки облагаются акцизом в зависимости от типа и крепости. Система сложнее, чем для топлива, потому что ставки зависят от содержания спирта и категории товара.

Пиво: 0,05 GEL за литр (независимо от крепости свыше 0,5% алкоголя). Для партии 5 000 литров пива это составит 250 GEL.

Вино (сухое, полусладкое, сладкое): 0,03 GEL за литр при содержании спирта до 14%. Если вы импортируете грузинское вино объёмом 10 000 литров, акциз составит 300 GEL — довольно скромная сумма по сравнению с импортом дистиллированного спирта.

Спиртные напитки (водка, коньяк, виски, джин): 2,50 GEL за литр чистого спирта. Здесь система расчёта более сложная. Если вы импортируете водку крепостью 40%, то в 1 литре содержится 0,4 литра чистого спирта, и акциз будет: 0,4 × 2,50 = 1,0 GEL за литр товара. На партию 1 000 литров это уже 1 000 GEL.

Это существенное различие часто упускают начинающие импортёры. Вино облагается минимально, а крепкие спиртные напитки — максимально. Именно поэтому импорт вина из соседних регионов остаётся прибыльным, а масштабные поставки виски требуют тщательного калькулирования.

Табачные акцизы: расчёт для сигарет и табака

Табачная продукция — самый «дорогой» с точки зрения акциза товар. Ставка на сигареты составляет 0,15 GEL за одну сигарету. Это кажется мелочью, но на партию в 1 миллион сигарет (примерно 50 000 пачек) это уже 150 000 GEL акциза — более 57 000 USD по текущему курсу.

Сигариллы и сигары: 0,20 GEL за единицу (считается поштучно, не по весу).

Табак для самокруток и трубочный табак: 0,90 GEL за килограмм. Здесь расчёт проще, но важно правильно классифицировать товар на таможне. Нередко табак неправильно декларируется как листовой табак (по другой ставке), что приводит к штрафам.

⚠️ Важное предупреждение: Табачные акцизы в Грузии — одни из самых жёстко контролируемых. Таможенные органы проверяют каждую сигарету, используя маркировку EURO и данные трекинга на упаковке. Любые попытки занизить количество товара при импорте рассматриваются как контрабанда. Мы видели случаи, когда импортёры декларировали 40 000 пачек вместо 50 000 «для экономии» — штраф был в 10 раз больше сэкономленного акциза.

Как рассчитать общую стоимость импорта с учётом акцизов

Практический пример: вы хотите ввезти в Грузию 10 000 литров дизеля стоимостью 4 500 USD (450 USD за 1 000 литров).

Расчёт:

Как видите, акциз и НДС почти удвоили первоначальную стоимость. Это критически важно при планировании бюджета импорта.

Документы, которые подтверждают размер акциза

При таможенном оформлении вам выдают расчётный лист (Custom Declaration), в котором отдельной строкой указывается сумма акциза. Все ставки указаны в соответствии с Законом Грузии об акцизных налогах (опубликован на matsne.gov.ge и rs.ge — реестре таможенных сборов).

Если вы считаете, что акциз рассчитан неверно, у вас есть 30 дней для подачи претензии в таможенное управление. Однако это требует грамотной документации и зачастую обращения к брокеру, имеющему опыт в таких делах.

Граждане и компании часто путают акциз с таможенной пошлиной. Запомните: пошлина зависит от кода ТН ВЭД и страны происхождения (может быть 0%, 5%, 12%), а акциз — это фиксированная ставка, одинаковая для всех на определённый вид товара. Пошлина идёт в таможенный доход, акциз — в государственный бюджет как косвенный налог.

Льготы и исключения из акцизного налогообложения

Некоторые категории импортёров получают частичные льготы. Например, дипломатические организации и международные учреждения могут быть освобождены от акциза при наличии специальных свидетельств. Сельскохозяйственные производители могут получить льготу на импорт дизельного топлива для механизированных работ, но это требует специальной регистрации в Министерстве сельского хозяйства.

В 2024–2025 годах обсуждалось снижение акциза на электромобили и альтернативные виды топлива, но на практике для стандартного бензина и дизеля льготы не применяются.

Если ваша компания работает в специальной экономической зоне (например, в Батуми или Зугдиди), на определённые товары могут быть льготы, но акцизные сборы остаются обязательными при вывозе товара из зоны во внутреннюю часть страны.

Таможенное законодательство Грузии регулярно обновляется. Актуальные ставки на 2025 год можно найти на официальном сайте Главного таможенного управления (rs.ge) и Национального налогового ведомства (nfa.gov.ge). Эти ведомства публикуют ежемесячные бюллетени с актуальными размерами акцизов на топливо.

Если вы планируете серьёзный импорт топлива, алкоголя или табака, неточный расчёт акцизов может обойтись вам в убыток на весь проект. Наша компания, CustomBroker.ge, помогает импортёрам правильно рассчитать все налоговые сборы ещё до заключения контракта с поставщиком. Мы проверяем каждую партию товара, убедимся, что код ТН ВЭД выбран правильно, и помогаем найти оптимальные логистические маршруты, которые иногда позволяют снизить общую стоимость импорта за счёт других факторов (например, временного хранения в свободной зоне).

Свяжитесь с нашей командой прямо сейчас — первая консультация по расчёту акцизов абсолютно бесплатна. Мы разберём вашу конкретную партию товара и дадим точный расчёт себестоимости до последнего лари.